Elenchi clienti e fornitori

Mini istruzioni per l'uso (questo post potrebbe essere aggiornato):
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Scadenza: 29 aprile 2008
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Come: presentazione telematica tramite intermediario o direttamente con Fiscoonline
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Chi lo presenta:
- Soggetti in contabilità ordinaria, semplificata e professionisti
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Le categorie cli/for da includere:
- clienti titolari di Partita Iva verso i quali sono state emesse fatture nell'anno 2007
- fornitori titolari di Partita Iva dai quali sono stati fatti acquisti rilevanti Iva sempre nel 2007.
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Operazioni escluse dagli elenchi:
- Importazioni
- Esportazioni art. 8, comma 1, lettera a) DPR 633/72
- Cessioni e acquisti intracee di beni e servizi
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Cosa si indica:
- per ogni soggetto, cliente o fornitore, si indica l'importo complessivo delle operazioni effettuate, suddiviso tra imponibili, non imponibili e esenti (da cui vanno tolte le note di variazione), e l'importo dell'imposta netta relativa;
- il codice fiscale dei soggetti verso i quali sono state emesse fatture o sono stati effettuati acquisti;
- per ciascun soggetto e per ogni tipo di operazione, l'importo eventuale delle note di variazione e imposta degli anni precedenti.
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Noterella importante: In base a quanto dice il Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 25 maggio 2007, anche per il 2007, gli elenchi dei clienti riguarda solo i titolari di Partita Iva, ed è possibile indicare solo la Partita Iva (e quindi si presenta anche senza il codice fiscale), e si possono evitare di includere le operazioni inferiori a Euro 154,94 (quelle registrate cumulativamente in base all'art. 6 DPR 9 dicembre 1996, n. 695), e si possono non indicare le operazioni di fatture emesse e ricevute per le quali non è prevista la registrazione ai fini Iva.